# Lignes de facture négatives
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## D'où viennent les lignes négatives
Trois cas reviennent constamment en pratique. Premièrement, la **correction dans la même facture** : un article saisi deux fois ou mal facturé est contre-passé juste en dessous, plutôt que d'émettre une facture rectificative séparée. Deuxièmement, **consignes et retours** : les emballages consignés ou les marchandises retournées sont imputés sur la livraison suivante — le retour apparaît comme une ligne à part, avec un montant négatif, à côté des nouveaux articles. Troisièmement, la **déduction d'acomptes** : la facture de solde liste toutes les prestations et déduit les acomptes déjà facturés sous forme de lignes négatives.
Le troisième cas mérite un examen attentif : pour les montants déjà payés, l'EN 16931 prévoit aussi le champ [BT-113](/fr/termes/bt-113/) (montant payé d'avance), déduit du total TTC *après* la TVA selon [BR-CO-16](/fr/regles/br-co-16/). Une ligne négative agit au contraire *avant* la taxe et réduit la base imposable. Le bon choix dépend de la question de savoir si la facture d'acompte a déjà fait apparaître la TVA — une question fiscale, pas technique. Les deux approches sont conformes.
## Ce que la norme permet — et ce qu'elle interdit
Le montant net de ligne [BT-131](/fr/termes/bt-131/) peut être négatif. La construction propre est : **quantité négative, prix positif**. La quantité facturée [BT-129](/fr/termes/bt-129/) est explicitement signée — la reprise d'une unité s'écrit simplement `-1`. Le prix net unitaire [BT-146](/fr/termes/bt-146/), en revanche, ne doit **pas être négatif** : c'est exactement ce qu'exige la règle de gestion BR-27 de l'EN 16931. Billhorse ne vérifie pas encore BR-27 — mais les systèmes destinataires et d'autres validateurs (comme l'outil KOSIT) le font, et une facture avec un prix négatif y est rejetée. Ne mettez donc jamais le signe sur le prix : mettez-le toujours sur la quantité.
## Une ligne négative en UBL et en CII
En UBL, un retour se présente ainsi — quantité négative, prix positif, `LineExtensionAmount` résultant de quantité × prix :
```xml
2
-1
-89.00
Reprise chargeur
S
20
VAT
89.00
```
La même chose en CII (Factur-X/ZUGFeRD) : la quantité figure dans la partie livraison comme `BilledQuantity`, le prix comme `ChargeAmount` dans `NetPriceProductTradePrice`, et le montant de ligne comme `LineTotalAmount` dans la récapitulation monétaire de la ligne :
```xml
2
Reprise chargeur
89.00
-1
VAT
S
20
-89.00
```
## Remise ou ligne négative ?
Toute déduction n'a pas vocation à devenir une ligne. Une **remise sur un article** — remise quantitative, prix promotionnel — est une remise de niveau ligne ([BG-27](/fr/termes/bg-27/)), avec son montant en [BT-136](/fr/termes/bt-136/) ; elle reste dans la même ligne et réduit son BT-131. Une **remise sur l'ensemble de la facture** — remise de fidélité, réduction globale convenue — est une remise de niveau document ([BG-20](/fr/termes/bg-20/), montant en [BT-92](/fr/termes/bt-92/)) et alimente le total des remises BT-107. Une **ligne négative** est le bon outil quand vous représentez une opération à part entière, avec sa propre quantité et son propre article : un retour, un remboursement de consigne, un acompte déduit. Règle simple : si la déduction porte sur la livraison de quelque chose, c'est une ligne ; si ce n'est qu'une composante du prix, c'est une remise.
## Les totaux doivent rester justes
Les lignes négatives ne changent rien à l'arithmétique de la norme — elles entrent simplement dans les sommes. [BR-CO-10](/fr/regles/br-co-10/) exige que le total des lignes [BT-106](/fr/termes/bt-106/) soit exactement égal à la somme de tous les montants nets de lignes (BT-131), valeurs négatives comprises. La chaîne se construit dessus : selon [BR-CO-13](/fr/regles/br-co-13/), le total HT BT-109 = BT-106 − remises (BT-107) + majorations (BT-108), et selon [BR-CO-15](/fr/regles/br-co-15/), le total TTC BT-112 = BT-109 + TVA (BT-110). Calculez toujours ces champs à partir des lignes au lieu de les maintenir séparément. Si la somme des lignes devient globalement négative, c'est formellement admis — mais dans la plupart des cas, un avoir (code de type 381) est le document le plus approprié.
## TVA : la catégorie doit correspondre
Une ligne négative porte la même catégorie de TVA et le même taux que la prestation qu'elle corrige — la reprise d'un article facturé à 20 % relève de la catégorie S à 20 %, pas de Z ni de E. La base imposable de chaque catégorie est la somme des montants de ses lignes ; la ligne négative réduit donc la base de *sa* catégorie. Placée dans la mauvaise, la ventilation de TVA (BG-23) et les règles de la famille BR-S se contredisent — jusqu'à des incohérences comme un motif d'exonération dans une catégorie taxée ([BR-S-10](/fr/regles/br-s-10/)), et le total de TVA ne satisfait plus [BR-CO-14](/fr/regles/br-co-14/).
Pour vérifier qu'une facture avec lignes négatives passe, utilisez le validateur dans le navigateur — le fichier ne quitte pas votre machine. Pour intégrer le même moteur dans votre logiciel, la même vérification existe en [API développeur](/fr/api/) (bêta privée) avec les endpoints validate et parse.